Патентен данък 2026: кой плаща, дейности и размери
Патентният данък е една от най-неразбраните теми за дребния бизнес в България. Много хора го бъркат с корпоративния данък или мислят, че важи за всеки малък магазин. Ето кой реално го плаща, за кои дейности важи и как се изчислява.
Проверено на 23 септември 2026 г. Информацията е с общ характер. Конкретните размери проверявайте в наредбата на вашата община и в ЗМДТ.
Какво е патентен данък
Патентният данък е местен данък, който постъпва в общините. Режимът е уреден в чл. 61з–61п от Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ).
На практика той е алтернатива на облагането с данък върху доходите за определени дребни дейности. Вместо да декларирате реалния си доход и да плащате данък върху печалбата, плащате фиксирана годишна сума според вида дейност, населеното място и зоната, в която работите. За част от дребния бизнес това е по-просто и предвидимо.
Важно е, че размерите не са еднакви за цялата страна. Всяка община ги определя в своя наредба, в рамките на границите, заложени в Приложение № 4 към ЗМДТ.
Кой може да плаща патентен данък
Не всеки може да приложи патентния режим. За да подлежите на патентен данък, трябва да са изпълнени едновременно няколко условия:
- лицето е физическо лице или едноличен търговец (ЕТ). Дружествата (ЕООД, ООД) не могат да плащат патентен данък;
- извършвате патентна дейност (вижте списъка по-долу);
- не сте регистрирани по ДДС, с изключение на регистрация по чл. 97а, чл. 99 и чл. 100, ал. 2 от ЗДДС;
- оборотът ви за предходната година не надвишава 100 000 лв. (51 129,19 €, почти колкото прагът за регистрация по ДДС от 51 130 €). Прагът беше вдигнат от 50 000 на 100 000 лв. с изменение на ЗМДТ (чл. 61з, ал. 1).
Ако някое от тези условия отпадне (например надхвърлите оборота или се регистрирате по ДДС), отпада и правото да прилагате патентен данък.
Кои дейности подлежат
Патентните дейности са изброени в Приложение № 4 към ЗМДТ. Списъкът е затворен и ако дейността не е в него, патентен данък не може да се прилага. Сред типичните дейности са:
- заведения за хранене и развлечения (ресторанти, кафенета, барове, заведения за бързо хранене);
- търговия на дребно до определена търговска площ;
- занаятчийски услуги (различни видове занаяти);
- таксиметров превоз на пътници;
- фризьорски и козметични услуги, маникюр, педикюр;
- шивашки, кожарски, обущарски и часовникарски ремонти;
- платени паркинги, дърводелски, тапицерски и други услуги.
Това е само ориентир. Пълният и актуален списък с конкретните граници е в самото Приложение № 4 към ЗМДТ, затова проверете го за вашата дейност.
Размери на патентния данък
Тук е най-честото объркване: няма една сума за цялата страна. Размерите варират по община и по зона в рамките на общината. Едни и същи фризьорски услуги може да се облагат с различна годишна сума в София, в Пловдив, във Варна, в Бургас и в малък град, а дори и в различни квартали на един и същи град.
ЗМДТ задава граници (минимум и максимум) за всяка дейност в Приложение № 4. В рамките на тези граници всяка община приема собствена наредба за местните данъци и такси, в която определя конкретните размери по зони.
Как да намерите точната сума за вас:
- Намерете наредбата за определяне размера на местните данъци на вашата община (обикновено е публикувана на сайта на общината).
- Открийте вашата дейност в таблицата.
- Проверете в коя зона попада адресът на обекта.
Ако не сте сигурни, общинската данъчна служба или опитен счетоводител може да ви ориентира бързо.
Как се изчислява: пример
Да вземем фризьорски салон с едно работно място.
Да приемем, че за дейността и зоната, в която работи салонът, наредбата на общината е определила годишен патентен данък от 256 €. Това е цялата годишна данъчна тежест по този режим. Не плащате допълнително данък върху доходите за патентната дейност.
Сумата се плаща на четири равни вноски:
| Вноска | Срок | Сума |
|---|---|---|
| Първа | до 31 януари | 64 € |
| Втора | до 30 април | 64 € |
| Трета | до 31 юли | 64 € |
| Четвърта | до 31 октомври (през 2026 г. до 2 ноември) | 64 € |
Ако сте подали декларацията и платите целия данък до 31 януари, ползвате 5 % отстъпка (чл. 61о ЗМДТ). В примера това са 256 € × 95 % = 243,20 € вместо 256 €.
Числата по-горе са илюстративни. За вашия случай заместете 256 € с реалната сума от наредбата на вашата община.
Срокове и деклариране
- Декларация по чл. 61н от ЗМДТ се подава в общината по мястото на дейността до 31 януари на текущата година.
- Ако започвате патентна дейност след тази дата, декларацията се подава преди започване на дейността.
- Данъкът се плаща на четири вноски: до 31 януари, 30 април, 31 юли и 31 октомври. През 2026 г. 31 октомври е събота, затова четвъртата вноска се плаща до 2 ноември.
- При плащане на целия данък до 31 януари се ползва отстъпка от 5 %.
Декларацията се подава в общината, а не в НАП, защото това е местен данък. Тази разлика често се пропуска.
Чести грешки
- Надхвърлен оборот. Ако минете прага от 100 000 лв. (51 129,19 €), патентният режим отпада и преминавате към облагане по общия ред. Следете оборота през годината.
- Паралелна ДДС регистрация. Регистрацията по ДДС (извън изключенията по чл. 97а, 99 и 100, ал. 2 ЗДДС) ви изважда от патентния режим.
- Неподадена декларация в общината. Подаването в НАП не замества декларацията по чл. 61н в общината, защото двете са различни.
- Смесване с корпоративния данък. ООД и ЕООД плащат корпоративен данък върху печалбата, а не патент.
- Грешна зона. Грешната зона означава грешна сума и евентуални доплащания.
Често задавани въпроси
Трябва ли да водя счетоводство при патентен данък? Да. Патентният данък опростява самия данък, но не отменя задължението за документиране на дейността и другите изисквания (касов апарат, осигуряване и др.). За ЕТ и дружествата важат и счетоводни задължения. При съмнение се консултирайте с опитен счетоводител.
Мога ли да съм на патент като свободна професия? Свободните професии се облагат по различен ред, вижте счетоводство за свободна професия. Патентният режим важи само за изброените в Приложение № 4 дейности.
Какво става, ако надхвърля прага през годината? Патентният режим отпада и доходът се облага по общия ред. Точните последици зависят от момента на надхвърлянето, затова ги проверете навреме.
ЕТ или ЕООД е по-подходящо за дребна дейност? Зависи от дейността, оборота и плановете ви. Сравнението между правните форми помага да решите. Имайте предвид, че дружество не може да е на патент.
Патентният данък освобождава ли ме от ДДС? Не автоматично. Ако надхвърлите прага за регистрация по ДДС или попаднете в случай на задължителна регистрация, ДДС важи отделно и това може да ви извади от патентния режим.
Не сте сигурни дали дейността ви подлежи на патентен данък или кой режим е по-изгоден за вас? Кажете ни дейността и оборота си и ще преценим заедно. Изчислете ориентировъчно данъка си с калкулатора за данък върху дохода, а за пълно обслужване вижте нашите счетоводни услуги.