📊 Данъци и ДДС

Регистрация по ДДС в България 2026: кога е задължителна и кога си струва доброволно

Регистрацията по ДДС е една от темите, които най-често объркват новите предприемачи. Ето кога е задължителна, кога си струва доброволно и какво се промени през 2026 г. Ако продавате онлайн, вижте и специфичния режим в счетоводството за онлайн магазин (ДДС и OSS за продажби в ЕС).

Проверено на 23.09.2026 г. Информацията е с общ характер. Проверете конкретния си случай със счетоводител или в НАП.

Новият праг от 2026 г.: 51 130 €

От 1 януари 2026 г. прагът за задължителна регистрация по ДДС е 51 130 € облагаем оборот. Две ключови промени:

1. Прагът вече е изразен в евро (България е в еврозоната).
2. Оборотът се изчислява на база календарна година (от 1 януари до 31 декември), а не плъзгащ се 12-месечен период както преди.

При достигане на прага имате 7 дни да подадете заявление за регистрация в НАП.

Кога регистрацията е задължителна

• При облагаем оборот над 51 130 € за календарната година.
• При получаване на услуги от доставчици в ЕС или извън него и при услуги с място на изпълнение в друга държава членка, независимо от оборота (чл. 97а ЗДДС), както и при вътреобщностни придобивания на стоки над прага по чл. 99 ЗДДС.
• В други специфични случаи, предвидени в ЗДДС.

Важно: старият праг беше 100 000 лв. на плъзгащ се 12-месечен период. От 2026 г. се преминава към изразяване в евро (51 130 €) и изчисление на календарна година. Това променя момента, в който достигате прага, затова следете оборота от началото на годината, а не за последните 12 месеца.

Кога доброволната регистрация си струва

Доброволната регистрация може да е изгодна, когато:

• имате значителни разходи с начислен ДДС (наеми, оборудване, реклама), който бихте могли да приспаднете;
• работите предимно с фирми, регистрирани по ДДС в България или в ЕС;
• планирате бърз растеж и без друго ще надхвърлите прага скоро.

Обратно, ако клиентите ви са предимно физически лица без право на данъчен кредит, регистрацията може да направи услугите ви по-скъпи с 20%.

Пример 1: магазин за оборудване с високи разходи

Фирма продава техника предимно на бизнес клиенти. Месечните покупки с начислен ДДС са значителни. Доброволната регистрация ѝ позволява да приспада входящия ДДС по покупките и да издава фактури с ДДС, които клиентите ѝ също приспадат. В този случай регистрацията намалява реалния разход по покупките.

Пример 2: фрийлансър с клиенти физически лица

Графичен дизайнер с оборот 30 000 € годишно работи предимно за частни лица в България. Под прага е и не е длъжен да се регистрира. Ако се регистрира доброволно, ще трябва да начислява 20% ДДС, който клиентите му, физически лица, не могат да приспаднат. На практика той или вдига цената с 20%, или поема ДДС за своя сметка. Тук доброволната регистрация по-скоро вреди. Изключение е случаят, когато значителна част от клиентите са фирми в ЕС, защото тогава сметката се променя.

Какви документи са нужни

• Заявление за регистрация по ДДС;
• справка за облагаемия оборот;
• съпътстващи документи според случая.

Подаването става по електронен път в НАП. Ние подготвяме и подаваме всичко вместо вас в рамките на услугата ДДС регистрация.

Какво следва след регистрацията

• Месечно подавате справка-декларация по ДДС и дневници за покупки и продажби.
• Начислявате ДДС (стандартна ставка 20%, намалена 9% за определени доставки, напр. настаняване).
• Имате право на данъчен кредит за покупките си.

За бързо изчисление вижте нашия ДДС калкулатор. Преди да работите с чужд контрагент, проверете валидността на неговия ДДС номер с проверка на ДДС номер.

Особени случаи

• Услуги към бизнес в ЕС. При доставка на услуги към данъчно задължено лице в друга държава членка възниква задължение за регистрация независимо от оборота (регистрация по чл. 97а ЗДДС). Прагът от 51 130 € тук не важи.
• Електронни услуги към крайни клиенти в ЕС (OSS). При продажба на дигитални услуги към физически лица в ЕС над определен праг се прилага режимът OSS, който е отделен от националната регистрация.
• Преминаване през прага в средата на годината. Ако достигнете 51 130 € например през септември, 7-дневният срок тече от момента на достигане, а не от края на годината.
• Дерегистрация. Ако оборотът трайно спадне под прага, при определени условия може да поискате отписване от регистъра.
• Внос от трети страни. ДДС при внос се администрира отделно и може да възникне дори при нерегистрирано лице.

Чести грешки

• Чакане до края на годината вместо следене на текущия оборот. Пропуснатият 7-дневен срок води до санкции и начисляване на ДДС със задна дата.
• Доброволна регистрация „за престиж” при клиенти физически лица. Тя оскъпява услугата без полза.
• Неподадена в срок справка-декларация. Глобата се налага дори при нулева дейност.
• Грешно третиране на сделки в ЕС, например пропусната регистрация по чл. 97а.
• Объркване на прага в лева и в евро. 51 130 € и старите 100 000 лв. са една и съща сума, превалутирана по фиксирания курс.

Често задавани въпроси

Какъв е прагът за ДДС регистрация през 2026 г.? 51 130 € облагаем оборот, на база календарна година. Подробности има в статията за прага през 2026 г..

В какъв срок трябва да се регистрирам след прага? 7 дни от достигане на оборота.

Каква е стандартната ставка ДДС? 20%. Намалената ставка от 9% важи за определени доставки, например настаняване.

Мога ли да се регистрирам доброволно под прага? Да. Изгодно е при високи разходи с ДДС или клиенти, регистрирани по ДДС в ЕС.

Как да проверя ДДС номер на партньор? С инструмента за проверка на ДДС номер (валидация във VIES).

Не сте сигурни дали ви трябва регистрация? Кажете ни оборота и дейността си и ще преценим заедно. Цялата услуга поемаме ние: ДДС регистрация.