Данъчни облекчения 2026: пълен списък, суми в евро и кои минават през работодателя
За доходите от 2026 г. физическите лица могат да ползват осем данъчни облекчения по ЗДДФЛ: за намалена работоспособност, за доброволно осигуряване и застраховки „Живот“, за закупен осигурителен стаж, за дарения, за млади семейства с ипотека, за деца, за безкасови плащания и за ремонт на жилище. Пет от тях могат да минат през работодателя, ако му занесете документите между 30 ноември и 31 декември 2026 г. Останалите три се ползват само с годишна данъчна декларация през 2027 г.
Актуално към 13 октомври 2026 г. Правилата са по чл. 18 – 23 и чл. 49 от ЗДДФЛ (текст след ДВ, бр. 85 от 15.09.2026 г.). Част от сумите в закона все още са записани в левове; тук са превалутирани по фиксирания курс 1 € = 1,95583 лв., както ги посочва и НАП. Статията е обща информация, не данъчна консултация.
Кои са данъчните облекчения за 2026 г. и колко носят?
Почти всички облекчения намаляват данъчната основа, а не самия данък. При ставка 10 % реалната полза е една десета от сумата в таблицата. Изключение е облекчението за безкасови плащания, което се вади направо от данъка.
| Облекчение | Основание | Намаление за 2026 г. | Максимална полза |
|---|---|---|---|
| Намалена работоспособност 50 % и над 50 % | чл. 18 | 4 049,43 € годишно (7 920 лв.), или 337,45 € месечно | ≈ 404,94 € годишно |
| Доброволно пенсионно осигуряване; доброволно здравно осигуряване и застраховки „Живот“ | чл. 19 | по до 10 % от данъчната основа за всяка от двете групи | до 2 % от основата |
| Закупен осигурителен стаж | чл. 20 | цялата внесена сума | 10 % от вноските |
| Дарения | чл. 22 | до 5 %, 15 % или 50 % според получателя, общо до 65 % | според дарението |
| Млади семейства с ипотечен кредит | чл. 22а | лихвите по първите 51 129,19 € (100 000 лв.) от главницата | 10 % от лихвите |
| Деца и деца с увреждания | чл. 22в и 22г | фиксирана сума според броя на децата | виж отделната статия |
| Безкасови плащания | чл. 22д | 1 % от дължимия данък | до 255,65 € (500 лв.) |
| Подобрения и ремонт на жилище | чл. 22е | платеният труд до 1 022,58 € (2 000 лв.) | ≈ 102,26 € |
Облекчението за деца е най-масовото и има собствени правила за месечно ползване. Те са описани подробно в статията за данъчното облекчение за деца през 2026 г. и тук не ги повтаряме.
Кои облекчения може да ползвате чрез работодателя?
Работодателят по основното ви трудово правоотношение към 31 декември прави годишно преизчисляване на данъка до края на януари 2027 г. (чл. 49 ЗДДФЛ). В него той може да включи само част от облекченията:
| Облекчение | Чрез работодателя | С годишна декларация |
|---|---|---|
| Намалена работоспособност | да, и месечно, и годишно | да |
| Доброволно осигуряване и застраховки | да, само ако вноските се удържат от заплатата | да |
| Закупен осигурителен стаж | да | да |
| Дарения | да, само ако са удържани чрез работодателя | да |
| Деца и деца с увреждания | да | да |
| Млади семейства | не | само така |
| Безкасови плащания | не | само така |
| Ремонт на жилище | не | само така |
През работодателя надвнесеният данък се връща с януарската заплата, а с декларация го получавате от НАП.
Какво се носи на работодателя от 30 ноември до 31 декември
Срокът е по чл. 49, ал. 4 ЗДДФЛ и не се удължава. Документите са:
- копие от валидно решение на ТЕЛК/НЕЛК за намалена работоспособност;
- копия от договорите с пенсионното или застрахователното дружество;
- документи за внесените вноски за закупен стаж;
- документи за дарението: че получателят е сред изброените в закона и че дарението е получено;
- декларациите по чл. 22в и чл. 22г за децата;
- писмена декларация, че нямате публични задължения, подлежащи на принудително изпълнение, или че ще подавате годишна данъчна декларация.
Последната декларация се подава винаги, независимо кое облекчение искате. Ако имате просрочен данък, глоба или осигуровки, които вече се събират принудително, облекченията не се признават (чл. 23, ал. 2). Задълженията си можете да проверите по начина, описан в статията за проверка на задължения в НАП.
Облекченията едно по едно
Намалена работоспособност: единственото, което се ползва всеки месец автоматично
Ако имате влязло в сила решение за 50 % или повече намалена работоспособност, месечната ви данъчна основа се намалява с 660 лв., тоест с 337,45 €. Това прави около 33,75 € повече на ръка всеки месец.
Годишният размер от 4 049,43 € се ползва целият и когато решението е издадено или изтича по средата на годината. Разликата се изравнява през януари, ако дадете копие на работодателя до 31 декември.
Доброволно осигуряване и застраховки „Живот“
Това са две отделни „кошници“, всяка до 10 % от данъчната ви основа: едната за лични вноски в доброволен пенсионен фонд, другата за доброволно здравно осигуряване и застраховки „Живот“. Условието е вие да сте осигуреното или застрахованото лице. Ако вноските се удържат от заплатата ви, облекчението се ползва още при месечния данък; ако ги плащате сами, остава годишната декларация.
Закупен осигурителен стаж
Вноските за стаж по чл. 9а от КСО, например за годините на висше образование или за недостигащи до 5 години стаж за пенсия, се приспадат изцяло. От 1 август 2026 г. един месец закупен стаж струва 122,80 € (до юли беше 109,03 €). Ако през 2026 г. сте закупили 12 месеца на новата цена, сте платили 1 473,60 € и си връщате 147,36 € данък.
Дарения
Процентът зависи от получателя:
- до 5 % от данъчната основа: лечебни и здравни заведения, детски градини, училища и университети, бюджетни предприятия, регистрирани вероизповедания, Българския Червен кръст, читалища, юридически лица с нестопанска цел в обществена полза, УНИЦЕФ и други;
- до 15 %: дарения за културата;
- до 50 %: в полза на НЗОК за лечение на деца и на Център за асистирана репродукция.
Общо облекчението за дарения не може да надхвърли 65 % от данъчната основа. Дарение към физическо лице или към сдружение, което не е в обществена полза, не дава облекчение.
Млади семейства с ипотечен кредит
Приспадат се лихвите, платени през годината по ипотечен кредит за жилище, при три едновременни условия (чл. 22а):
- договорът за кредит е сключен от вас или от съпруга/съпругата ви, с когото имате граждански брак;
- поне един от двама ви не е бил навършил 35 години към датата на договора за кредит;
- жилището е единствено за семейството през годината.
Признават се лихвите по първите 100 000 лв., или 51 129,19 €, от главницата. Ако кредитът е по-голям, банката издава документ каква част от лихвите се пада на тази сума. Облекчението го ползва само единият съпруг.
Възрастта се проверява към датата на договора, а не към данъчната година. Семейство, теглило кредита на 33 години, ползва облекчението и на 45, докато плаща лихви и жилището му е единствено.
Безкасови плащания
Връщат ви се 1 % от годишния данък, но не повече от 255,65 €, ако:
- сте получили 100 % от паричните си облагаеми доходи по банков път, и
- сте платили безкасово поне 80 % от тези доходи.
При данък от 1 500 € облекчението е 15 €, а максимумът се достига при годишен данък от 25 565 €.
Подобрения и ремонт на жилище
Приспада се платеният труд по ремонт на едно жилище в България, на което сте собственик или съсобственик, до 2 000 лв., или 1 022,58 €. Материалите не се включват. Нужни са:
- документ за платения труд с реквизитите по Закона за счетоводството и документ за плащането (фискален бон, разписка или банков документ);
- изпълнителят да е местно лице на държава от ЕС или ЕИП и да не е свързано с вас лице;
- жилището да не е включено в предприятие на търговец.
При съсобственост общата сума за всички съсобственици пак е до 1 022,58 €. Максималната полза е 102,26 €.
Пример: колко връща една година с ипотека, фонд и ремонт
Мария работи на трудов договор с брутна заплата 1 600 € през цялата 2026 г.
| Показател | Сума |
|---|---|
| Годишен брутен доход | 19 200,00 € |
| Лични осигуровки 13,78 % | 2 645,76 € |
| Годишна данъчна основа | 16 554,24 € |
| Данък без облекчения | 1 655,42 € |
През годината тя е направила следните плащания:
| Плащане | Сума | Влиза ли в лимита |
|---|---|---|
| Доброволен пенсионен фонд, по 80 € месечно, удържани от заплатата | 960 € | да, лимитът е 1 655,42 € |
| Застраховка „Живот“, платена лично | 300 € | да |
| Лихви по ипотека върху първите 51 129,19 € | 1 450 € | да |
| Труд за ремонт на банята | 900 € | да, лимитът е 1 022,58 € |
| Дарение за училището на детето | 200 € | да, лимитът е 827,71 € |
| Общо намаление на основата | 3 810 € |
Данъкът ѝ пада с 381 €. Към това се добавя облекчението за безкасови плащания: 1 % от останалия данък от 1 274,42 €, тоест 12,74 €. Общо 393,74 €.
От тях 96 € Мария вече е получила през годината, защото работодателят е приспадал вноските във фонда всеки месец. Останалите 297,74 € ще получи от НАП след годишната декларация: застраховката и дарението не са минали през работодателя, а ипотеката, ремонтът и безкасовите плащания изобщо не могат.
Сметнете своя случай с калкулатора за данък върху дохода.
Сроковете до пролетта на 2027 г.
| Кога | Какво |
|---|---|
| до 31 декември 2026 г. | Плащанията, за които искате облекчение за 2026 г., трябва да са направени: вноски, дарения, лихви, труд за ремонт |
| 30 ноември – 31 декември 2026 г. | Документи до работодателя за облекченията, които минават през него |
| до края на януари 2027 г. | Работодателят преизчислява данъка и връща надвнесеното |
| от 10 януари 2027 г. | Започва подаването на годишните данъчни декларации за 2026 г. |
| 30 април 2027 г. | Краен срок по закон за декларацията (чл. 53, ал. 1) |
| до 30 септември 2027 г. | Еднократна корекция на подадена декларация (чл. 53, ал. 2) |
Една особеност за 2027 г.: 30 април е Велики петък, официален празник. По чл. 22, ал. 7 от ДОПК срок, който изтича в неприсъствен ден, изтича в следващия присъствен ден. След Великден и неприсъствения 4 май това е сряда, 5 май 2027 г.
Три грешки, които струват пари
- Чакане на януари. След 31 декември работодателят вече не приема документи и остава само декларацията.
- Облекчение без доход, който да намали. Ако през годината сте получавали само обезщетение за майчинство или други необлагаеми доходи, няма данък, от който да се приспадне.
- Фактура за ремонт „общо“. Признава се само трудът. Ако трудът и материалите не са разделени в документа, облекчението е под въпрос.
Често задавани въпроси
Кои данъчни облекчения може да се ползват през работодателя? За намалена работоспособност, за закупен осигурителен стаж, за деца и за деца с увреждания, а за доброволно осигуряване, застраховки и дарения само ако сумите са удържани от заплатата. Документите се подават от 30 ноември до 31 декември.
Какво става, ако съм пропуснал срока при работодателя? Не губите облекчението. Ползвате го с годишната данъчна декларация за 2026 г., която се подава от 10 януари 2027 г.
Ползват ли облекчения хората на граждански договор и свободните професии? Да, с годишната данъчна декларация, защото доходите им се облагат върху общата годишна данъчна основа. Облекчението за намалена работоспособност на месечна база е само за трудови правоотношения.
Ако сте работодател, декемврийските документи на служителите и годишното преизчисляване по чл. 49 са част от нашия счетоводен абонамент: събираме декларациите навреме и изравняваме данъка с януарските заплати.