OSS и ДДС при онлайн продажби в ЕС: прагът от 10 000 € и как се регистрирате
Български онлайн магазин, който продава на физически лица в други държави членки, работи с български ДДС само до определен момент. Когато продажбите към потребители в ЕС надхвърлят 10 000 € за календарна година общо за всички държави, мястото на доставката се премества при клиента и дължите ДДС по ставката на неговата държава. Регистрацията във всяка държава поотделно се избягва с един-единствен режим — OSS („режим в Съюза”), който декларира всичко през НАП, на тримесечие, в евро. Следващият срок за режима е 31 октомври 2026 г. — за третото тримесечие.
Актуално към август 2026 г. Правилата са по ЗДДС (чл. 20б и Глава осемнадесета) и разясненията на НАП. Ставките на ДДС в другите държави членки се променят — сверявайте актуалната ставка към датата на доставката. Статията е обща информация, не данъчна консултация.
Прагът от 10 000 €: какво точно се брои
Прагът е общ за целия ЕС, годишен и без ДДС. В него влизат:
- вътреобщностните дистанционни продажби на стоки към данъчно незадължени лица (потребители) в други държави членки;
- B2C доставките на далекосъобщителни, радио- и телевизионни услуги и услуги, извършвани по електронен път — абонаменти, курсове, софтуер, дигитални файлове.
В прага не влизат: продажбите към български клиенти, продажбите към регистрирани по ДДС фирми в ЕС (те са вътреобщностни доставки и минават през VIES), износът извън ЕС и услугите, които не са електронни.
Под прага начислявате български ДДС — 20 % или 9 %, както на местен клиент. Над прага, считано от самата сделка, с която прагът е преминат, начислявате ставката на държавата на клиента. Прагът не се „изчаква до края на месеца” — превключването е моментално.
Работен пример
Онлайн магазин от Пловдив продава на физически лица в ЕС през 2026 г.:
| Държава | Продажби за годината | Ставка |
|---|---|---|
| Германия | 3 000 € | 19 % |
| Румъния | 4 500 € | 21 % |
| Гърция | 3 200 € | 24 % |
| Общо | 10 700 € |
Прагът от 10 000 € е преминат при поръчка някъде в гръцките продажби. Дотогава всичко е с български ДДС 20 %. От тази поръчка нататък всяка следваща продажба носи ставката на държавата на купувача — 19 % за германските, 21 % за румънските, 24 % за гръцките.
Практическото следствие за ценообразуването: ако сайтът показва една крайна цена за всички пазари, маржът ви се променя от държава на държава. Магазин, който продава на 24 % ставка с цена, калкулирана при 20 %, губи четири пункта марж на всяка гръцка поръчка.
Регистрация за режим „в Съюза”
Регистрацията е електронна, в НАП, и е доброволна — алтернативата е ДДС регистрация във всяка държава членка, където продавате. За онлайн магазин с клиенти в пет държави разликата е между една тримесечна декларация и пет отделни национални регистрации.
Ключови правила:
- Режимът се прилага за всички ваши вътреобщностни дистанционни продажби — не може да изберете OSS за Германия и национална регистрация за Румъния.
- Може да се регистрирате преди да сте достигнали прага, ако предпочитате да начислявате ставката на клиента от самото начало.
- Над прага не може да продължите с българско ДДС. Правилото е задължително; изборът ви е само между OSS и регистрация във всяка държава поотделно.
- OSS не заменя обичайната ви ДДС регистрация в България. Тя остава, заедно с месечната справка-декларация за всичко останало.
Декларацията и плащането
| Елемент | Правило |
|---|---|
| Данъчен период | тримесечен, съвпада с календарното тримесечие |
| Срок за декларация | до края на месеца, следващ тримесечието |
| Срок за плащане | същият |
| Валута | евро, по сметка на НАП |
| Нулева декларация | подава се, дори без доставки за периода |
Сроковете за 2026 г.: 30 април, 31 юли, 31 октомври и 31 януари 2027 г. НАП разпределя постъпилия данък към съответните държави членки — вие не превеждате нищо директно на германската или гръцката администрация.
Декларацията се попълва по държава и по ставка: за всяка държава членка на потребление се посочват данъчната основа и дължимият данък по приложимата ставка. Затова счетоводната отчетност на магазина трябва да разделя продажбите по държава на клиента още при осчетоводяването, а не в края на тримесечието.
Как се връзва с новия режим за малки предприятия от 2026 г.
От 1 януари 2026 г. в България действат два режима за малки предприятия, които променят картината:
- Национален режим — при облагаем оборот в България под 51 130 € фирмата работи без ДДС регистрация и издава фактури без данък. Виж прага за регистрация по ДДС.
- Трансграничен режим — при годишен оборот в целия ЕС до 100 000 € и оборот под националния праг във всяка отделна държава, фирмата може да ползва освобождаване и в други държави членки, получавайки идентификационен номер с окончание „EX”.
Двата подхода — трансграничното освобождаване и режим „в Съюза” — не се комбинират за едни и същи доставки: или сте освободени в дадена държава, или начислявате нейния ДДС през OSS. За малък магазин с продажби в ЕС между 10 000 € и 100 000 € това е реален избор с различна администрация и различна крайна цена. Сверете конкретния си случай с НАП, преди да се регистрирате — смяната на режим по средата на годината е скъпа.
Чести грешки
- Броене на прага по държави. Старите прагове от 35 000 / 100 000 € на държава ги няма от 2021 г. Прагът е един, общ, 10 000 €.
- Включване на B2B продажбите в прага. Продажба към регистрирана по ДДС фирма в ЕС е вътреобщностна доставка, не дистанционна продажба.
- Пропусната нулева OSS декларация. Тримесечие без продажби в ЕС пак изисква декларация, докато регистрацията е активна.
- Продажби през маркетплейс, декларирани отново. При доставки, при които платформата е „приета за доставчик”, задължението за ДДС е нейно. Проверете какво точно отчита вашият маркетплейс, преди да декларирате същите продажби втори път.
- Фактури с грешна ставка и грешна валута. Документирането на дистанционните продажби има собствени правила — типичните грешки са събрани във фактури в евро: чести грешки.
- Складиране в чужбина. Стока, държана в склад на платформа в друга държава членка, поражда задължение за национална ДДС регистрация там — OSS не покрива този случай.
За онлайн магазин прагът от 10 000 € се преминава по-рано, отколкото собственикът очаква, а корекцията със задна дата означава доначисляване на чужд ДДС от собствения марж. Ние следим продажбите по държави, регистрираме ви за OSS и подаваме тримесечните декларации — вижте счетоводство за онлайн магазин, ДДС регистрация и цените.