SAF-T в България от 2026 г.: кой, кога и какво подава към НАП
От 1 януари 2026 г. най-големите предприятия в България подават счетоводните си данни към НАП в нов стандартизиран формат, SAF-T (Standard Audit File for Tax). До 2030 г. задължението поетапно ще обхване почти целия бизнес, включително микрофирмите с ДДС регистрация. Дори вашият ред да идва след години, подготовката си струва да започне сега, защото SAF-T показва счетоводството до ниво отделна счетоводна статия.
Проверено на 23 септември 2026 г. Графикът и праговете са по преходните разпоредби на ДОПК, а техническите изисквания и сроковете за подаване се утвърждават със заповед на изпълнителния директор на НАП. Преди да планирате внедряване, проверете актуалните указания в сайта на НАП. Статията не е правна консултация.
Какво е SAF-T
SAF-T е международен стандарт на ОИСР за електронен обмен на данъчно-счетоводни данни. Това е единен XML файл с унифицирана структура, който съдържа данни от счетоводната система на предприятието: главна книга, дневници за продажби и покупки, плащания, активи, стоки. Над 60 данъчни администрации по света вече работят с него, а в ЕС това са например Португалия, Полша и Румъния.
Смисълът за НАП е, че вместо да иска документи на парче при проверка, агенцията получава машинно четими данни в стандартен формат. Така може автоматично да ги сверява с ДДС дневниците, декларациите и данните на контрагентите. За бизнеса това означава по-малко насрещни проверки, но и много по-малко място за разминавания между счетоводството и декларираното.
Правното основание беше прието с промените в ДОПК покрай Закона за държавния бюджет за 2025 г., а НАП проведе пилотно тестване с поканени големи данъкоплатци през втората половина на 2025 г.
Кой и кога става задължен: петте вълни
Въвеждането е на пет вълни, по показатели от минали години:
| От | Кой е задължен |
|---|---|
| 01.01.2026 | Големи предприятия по ЗСч с нетни приходи от продажби за 2023 г. над 300 млн. лв. (≈153,4 млн. €) или платени данъци и осигуровки към НАП за 2023 г. над 3,5 млн. лв. (≈1,79 млн. €) |
| 01.01.2027 | Големи, средни и малки предприятия, покриващи същите прагове по данните за 2024 г. |
| 01.01.2028 | Предприятия с нетни приходи за 2025 г. над 15 млн. лв. (≈7,67 млн. €) или платени данъци и осигуровки над 1,5 млн. лв. (≈0,77 млн. €) |
| 01.01.2029 | Всички големи, средни и малки предприятия (по статута им към 31.12.2026), без допълнителни прагове |
| 01.01.2030 | Всички останали задължени лица, включително микропредприятията, регистрирани по ЗДДС |
Първата вълна обхваща най-големите данъкоплатци, регистрирани в ТД „Големи данъкоплатци и осигурители”, и НАП ги уведоми персонално. Извън обхвата и след 2030 г. остават по същество само микропредприятията без ДДС регистрация.
Практическият извод за малкия и средния бизнес: ако фирмата ви е малко предприятие по ЗСч, вашата дата е най-късно 1 януари 2029 г., а ако сте микрофирма с ДДС регистрация, тя е 1 януари 2030 г.
Какво се подава: три вида файлове
- Месечен файл с главната книга, счетоводните записи, дневниците за продажби и покупки и данните за плащания. Подава се всеки месец за предходния отчетен период в срока, определен със заповедта на изпълнителния директор на НАП. Точния срок за вашата вълна проверете в актуалната заповед.
- Годишен файл с данни за дълготрайните активи. Подава се в срока за годишната данъчна декларация по чл. 92 ЗКПО, до 30 юни на следващата година.
- Файл при поискване с данни за наличностите на стоки и материали. Подава се в 14-дневен срок от искане на НАП при контролно производство.
Файловете се подават по електронен път през е-услугите на НАП, подписани с КЕП.
Какво има вътре в месечния файл
Структурата следва модела на ОИСР и е по-подробна, отколкото повечето фирми очакват. Месечният файл включва няколко големи блока:
- Заглавна част: данни за предприятието, отчетния период, счетоводния софтуер и валутата (от 2026 г. евро).
- Номенклатурни данни (master files): сметкоплан със съпоставяне към националната номенклатура на НАП, картотека на клиентите и доставчиците с идентификатори, данъчни кодове и ставки, мерни единици.
- Счетоводни записи: журналните статии от главната книга за периода (дата, документ, сметки, суми, кореспонденции). Това е основната част на файла, защото чрез нея НАП вижда всяка осчетоводена операция.
- Първични документи: издадените и получените фактури ред по ред, включително данъчни основи и ДДС по ставки, плюс данни за плащанията.
Затова очакването, че файлът ще излезе от софтуера с един бутон, обикновено е оптимистично. Ако сметките са съпоставени грешно или картотеките са непълни, файлът или не минава валидация, или минава, но показва на НАП картина, различна от декларираната.
Как НАП ще използва данните
SAF-T дава на приходната агенция това, което ДДС дневниците дават само частично: пълна картина на счетоводството, която може да се сравнява автоматично между контрагенти. Практическите последици:
- Автоматични кръстосани проверки. Вашите продажби се сравняват с покупките на клиента ви, а разминаванията се откриват машинно, без ревизор.
- По-насочени проверки. Рисковият анализ ще сочи конкретни статии и периоди, вместо да се изискват всички документи.
- По-малко искания за документи на парче. Голяма част от това, което днес се иска с писма при насрещни проверки, вече ще е в НАП.
Обратната страна е, че практики като късни осчетоводявания, изравнявания в края на годината и касови наличности, които не съответстват на реалните, стават видими. Планирайте с това наум.
Гратисен период: първите 6 месеца
За всяка вълна първите шест месеца са период на адаптация, в който подадените файлове могат да се коригират без санкции. За първата вълна това покрива отчетните месеци януари–юни 2026 г. Гратисът не отменя самото подаване. Файл трябва да има, просто грешките в него не се санкционират, докато ги поправите.
Какво променя SAF-T на практика
SAF-T не е просто още една декларация, защото обхваща цялото счетоводство. На практика най-много работа има по три неща:
- Индивидуалният сметкоплан се съпоставя с национална номенклатура. Всяка сметка от вашия сметкоплан трябва да съответства на код от стандартната номенклатура на НАП. Ако сметкопланът е разхвърлян, с дублиращи се или събирателни сметки, съпоставянето отнема много време.
- Данните за контрагентите трябва да са пълни. ЕИК и ДДС номерата, имената и адресите на клиентите и доставчиците влизат във файла. Непълните картотеки, които досега не пречеха, ще излизат като грешки.
- Софтуерът има значение. Счетоводните програми в България добавят SAF-T експорт, но качеството на изхода зависи от това как се води счетоводството в тях. Счетоводство, водено в Excel, трудно ще покрие изискванията.
Как да се подготвите, ако сте МСП
Ако вашата вълна е 2029 или 2030 г., подготовката пак си струва да започне сега.
- Прегледайте сметкоплана. Окрупнете дублиращите се сметки, махнете неизползваните и помислете за съответствие с националната номенклатура.
- Изчистете картотеката на контрагентите: валидни ЕИК и ДДС номера, попълнени адреси.
- Питайте доставчика на счетоводния софтуер за плана му за SAF-T: кога, в какъв обем и на каква цена.
- Затегнете месечното приключване. SAF-T е месечен файл и счетоводство, което се наваксва веднъж на тримесечие, няма как да го произведе. Това е и добър момент да преоцените дали текущото ви обслужване е достатъчно. Вижте какво включва пълният счетоводен абонамент.
- Следете сроковете си в общия контекст. SAF-T идва върху съществуващия календар от декларации и вноски, а не вместо него. Ориентир са данъчният календар за 2026 и авансовите вноски за корпоративния данък.
Често задавани въпроси
Малка фирма съм. Засяга ли ме SAF-T сега? Пряко не. Малките предприятия влизат най-късно от 01.01.2029 г. (или от 2028 г., ако минат праговете от 15 млн. лв. приходи или 1,5 млн. лв. платени данъци за 2025 г.). Косвено да, защото изискванията към качеството на счетоводните данни растат за всички.
Микрофирма без ДДС регистрация съм. Аз кога? По приетия график сте извън обхвата. Задължението за петата вълна (2030 г.) обхваща регистрираните по ЗДДС лица.
Замества ли SAF-T ДДС дневниците и декларациите? Не. Поне на този етап SAF-T върви успоредно със съществуващата отчетност. Декларираното обаче ще се сверява автоматично с данните във файла.
Какви са санкциите? В първите 6 месеца от съответната вълна корекциите са без санкции. След това важат административните санкции по ДОПК. Конкретните размери проверявайте в актуалната редакция на закона.
Трябва ли ми нов софтуер? Не непременно. Повечето утвърдени български счетоводни програми добавят SAF-T модул. Критичното е данните вътре да са структурирани правилно, а това е работа на счетоводителя, не само на софтуера.
Как да разбера в коя категория предприятие попада фирмата ми? Категориите по чл. 19 ЗСч (микро, малко, средно, голямо) се определят по три показателя към 31 декември: балансова стойност на активите, нетни приходи от продажби и среден брой на персонала. Предприятието трябва да не надвишава поне два от трите прага за категорията. Ако сте на границата, нека счетоводителят ви я определи официално, защото от нея зависят и вълната ви за SAF-T, и обемът на публикувания ГФО.
В каква валута се подават данните? За отчетни периоди от 1 януари 2026 г. нататък счетоводството, а оттам и SAF-T файловете, са в евро, по общите правила след влизането на България в еврозоната.
Подготовката за SAF-T започва с ред в текущото счетоводство. Поемаме месечното счетоводно обслужване с подреден сметкоплан, пълна картотека и месечно приключване, така че смяната на формата да е само техническа стъпка. Вижте и цените ни.