Ваучери за храна 2026: 102,26 € месечно без данъци и осигуровки
Ваучерите за храна са единственият масов начин да дадете на служител допълнителен доход, върху който не се дължат нито осигуровки, нито данък върху доходите, нито данък върху разходите. Лимитът за 2026 г. е 102,26 € (200 лв.) месечно на наето лице. Разликата с еквивалентна добавка към заплатата е около една трета от разхода на фирмата, при условие че четирите изисквания на закона са спазени. Ако едно от тях не е изпълнено, се облага цялата сума.
Актуално към септември 2026 г. Режимът е по чл. 204, ал. 1, т. 2 и чл. 209а от ЗКПО (ваучери на електронен носител), чл. 24, ал. 2 от ЗДДФЛ и Наредба № 7. Сумите са в евро при фиксиран курс 1 € = 1,95583 лв. Статията е обща информация, не данъчна консултация.
Колко е лимитът и защо е точно 102,26 €
Необлагаемият размер в закона беше 200 лв. месечно на лице. След въвеждането на еврото от 1 януари 2026 г. сумата се чете по фиксирания курс: 200 ÷ 1,95583 = 102,26 €. Тоест лимитът не е увеличен и не е закръглен на 100 €, а се работи с точната стойност.
Годишно това са до 1 227,12 € на служител, освободени от осигуровки и данък.
Четирите условия
Освобождаването не е автоматично. Кумулативно трябва да е изпълнено следното:
- Ваучерите са социален разход в натура, тоест достъпни за всички работници и служители, включително за лицата по договори за управление и контрол. Ваучери само за управителя или само за търговския отдел не са социален разход.
- Договореното основно месечно възнаграждение на лицето в месеца на предоставяне не е по-ниско от средномесечното договорено основно възнаграждение за предходните три месеца. Правилото пресича схемата „сваляме заплатата, вдигаме ваучерите”.
- Фирмата няма подлежащи на принудително изпълнение публични задължения към момента на предоставяне на ваучерите.
- Ваучерите са издадени от оператор с валидно разрешение по Наредба № 7, издавано от министъра на финансите.
Какво се случва при неизпълнено условие
Тук фирмите бъркат най-скъпо. Последиците по ситуации са следните.
| Ситуация | Последица |
|---|---|
| Всички условия изпълнени, сума до 102,26 € | без данък върху разходите, без осигуровки, без данък по ЗДДФЛ |
| Сума над 102,26 € месечно на лице | не може да се даде с ваучери: операторът не зарежда суми над лимита (чл. 32, ал. 5 и чл. 39, ал. 1 от Наредба № 7); допълнителна сума се дава като част от заплатата |
| Условие не е изпълнено | облага се цялата сума с 10% данък върху разходите, не само част от нея |
| Ваучери, дадени избирателно | не са социален разход и се третират като доход на лицето: осигуровки + 10% данък по чл. 42 ЗДДФЛ |
Последният ред е най-неприятният. Там не говорим за 10% данък върху разходите, а за пълния пакет осигуровки върху сума, която вече е раздадена, плюс лихва, ако нарушението се установи при проверка. Общата механика на данъка върху разходите разгледахме в данък върху разходите 2026.
Сравнението, което решава въпроса
Задачата: да дадете на служител допълнителни 102,26 € чисто в ръка всеки месец.
Вариант А: през заплатата. Нетното е брутно × (1 − 13,78%) × (1 − 10%) = брутно × 0,776.
| Показател | Сума |
|---|---|
| Необходимо бруто | 131,78 € |
| Осигуровки за сметка на служителя (13,78%) | 18,16 € |
| Данък 10% върху 113,62 € | 11,36 € |
| Нето на служителя | 102,26 € |
| Осигуровки за сметка на работодателя (18,92%) | 24,93 € |
| Разход на фирмата | 156,71 € |
Вариант Б: с ваучери за храна.
| Показател | Сума |
|---|---|
| Номинал на ваучерите | 102,26 € |
| Осигуровки | 0 € |
| Данък върху доходите | 0 € |
| Данък върху разходите | 0 € |
| Комисиона на оператора (ориентировъчно 1–5%) | 1–5 € |
| Разход на фирмата | ≈ 103–107 € |
Разликата е около 50 € месечно на служител, или близо 600 € годишно. При екип от десет души това са около 6 000 € на година, при същата сума в джоба на служителя. Ако искате да проверите сметката с вашите числа, ползвайте калкулатора за заплати.
Забележка към процента на осигуровките: използвани са 18,92% работодателска и 13,78% лична вноска за трета категория труд, лице родено след 1959 г., при минимална вноска за ТЗПБ. Вашата ставка за ТЗПБ зависи от икономическата дейност.
Практическите ограничения
- Само електронни. От 1 юли 2024 г. работодателите могат да предоставят само ваучери за храна на електронен носител по чл. 209а ЗКПО. Хартиените ваучери по чл. 209 се ползваха до 30 юни 2024 г. Електронната карта улеснява отчетността и следенето на остатъците.
- Само за храна. От 1 април 2025 г. ваучерите се използват единствено за закупуване на храна и хранителни продукти. С тях не могат да се плащат битови сметки, туристически или културни услуги, а алкохол и тютюневи изделия са изрично изключени.
- Годишна квота. Общата стойност на ваучерите за годината се утвърждава със закона за държавния бюджет и се разпределя между операторите с разрешение (чл. 41 от Наредба № 7). Затова договорът с оператора се сключва рано, а не през декември, когато квотата може да е изчерпана.
- Не са част от трудовото възнаграждение. Ваучерите не влизат в брутното трудово възнаграждение и съответно не се отразяват в обезщетения, болнични и отпуски. Това е предимство за фирмата и минус за служителя. Кажете го открито, вместо да го обяснявате после.
Документиране
Три неща трябва да са в папката, преди да се раздадат ваучери:
- Решение или заповед на управителя (или решение на общото събрание) за предоставяне на ваучери за храна, с обхват „всички наети лица” и месечен размер.
- Договор с оператора с валидно разрешение, плюс фактурата за номинала и комисионата.
- Ведомост за получаване от служителите. При електронните карти това е протоколът за зареждане по лица.
Липсата на решение е формална грешка, но при проверка тя носи същия резултат като неизпълнено условие: отпада обосновката, че става дума за „социален разход, достъпен за всички”.
Чести грешки
- Раздаване само на част от екипа, включително „само на работещите на пълен работен ден” без общо правило в решението.
- Компенсиране на намалена заплата с ваучери. Блокира се от условието за средното възнаграждение за предходните три месеца.
- Ваучери при налични публични задължения. Проверете сметката си в НАП преди зареждането; как става това, описахме в проверка на задължения в НАП.
- Опит за зареждане над 102,26 € „за празниците”. Наредбата не позволява ваучери над лимита. Бонус за празниците се изплаща през заплатата, с осигуровки и данък.
- Забравено деклариране на данъка върху разходите в годишната декларация, когато някое от условията не е било изпълнено през годината.
Ако искате да въведете ваучери за храна, ние настройваме режима, изготвяме решението и договора и проверяваме условията всеки месец преди зареждането в рамките на счетоводния абонамент. Вижте цените.